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英國生活知識:英國遺產稅

什麼是遺產稅?

遺產稅是對死者留下的遺產所徵收的稅。在英國,稅務海關總署(HMRC)會對遺產價值超過325,000鎊的部分徵收40%的稅。

遺產額低於325,000鎊的部分免稅

假如遺產價值400,000鎊,應繳稅的價值是 400,000 – 325,000 = 75,000,要繳的稅便是75,000 x 40% = 30,000鎊。

例如,遺產是500,000鎊,應繳稅的價值是500,000-325,000 = 175,000,要繳的稅便是175,000 x 40% = 70,000鎊。

遺產價值是指個人擁有的全部財產,包括儲蓄存款、房產、其他所有物、退休基金、及除某些豁免外的死前7年內贈送的所有資金或房產。

豁免遺產稅

若遺產滿足以下條件,可以豁免付遺產稅:

  • 遺產低於325,000鎊
  • 遺產高於325,000鎊,但遺產留給配偶,法定伴侶,慈善機構或社區業餘體育俱樂部

如果您將自己的房屋分給子女(包括領養,寄養或繼子女)或孫子女,則遺產稅的門檻可增加至500,000英鎊。

如果您在遺囑中將“淨值”的10%或更多留給慈善機構,則遺產可以按某些資產的36%的減稅率繳納遺產稅。

饋贈禮物

若死亡前的七年內,饋贈禮物 (金錢,房產) 給別人,如子女,及金額超過£325,000, 都有機會被徵收遺產稅。

祖屋

您可以在死亡後吧將房屋轉嫁給配偶或民事伴侶而無需支付遺產稅。

如果您按照遺囑將房屋移交給其他人(如子女),則該房屋計入遺產價值。

如果您擁有自己的房屋(或其中的一部分),則在以下情況下,您的免稅門檻可以提高到500,000英鎊:

  • 您將其留給您的孩子(包括領養,寄養或繼子)或孫子孫女
  • 您的財產價值低於 200萬 英鎊

 

預早把房屋轉贈

如果您把房屋轉贈給別人,並且搬出超過7年,通常無需支付遺產稅。

如果您希望在物業轉贈業權後繼續居住在物業中,則需要:

  • 以現行價格向新業主支付租金(適用於類似的當地租賃物業)
  • 支付您的賬單份額
  • 在那裡住了至少7年

如果同時滿足以下兩個條件,則不必向新業主支付租金:

  • 你只捐出部分財產
  • 新業主也住在同一個物業

房屋轉贈的7年內死亡
如果您在放棄全部或部分財產的7年內死亡,則您的房屋將被視為禮物,並且適用7年規則

7年規則

若遺產超過門檻 (325,000 鎊),則去世前3年內送給別人的禮物都要收取40%的遺產稅。

在您去世前3到7年內送給別人的禮物將按照以下遞減稅率納稅。

贈送禮物與死亡之間的年數及繳納的稅率
3年內40%
4年內32%
5年內24%
6年內16%
7年內8%
7年以上0%

例子
Sally於2018年7月1日去世。她去世時沒有配偶 / 法定伴侶。

Sally 去世前的7年裡留下了3份禮物:

  • Sally 去世前六年半給她的哥哥 300,000英鎊
  • Sally 去世前四年年給她的姐姐 50,000英鎊
  • Sally 去世前三年半給她的朋友 150,000英鎊

遺產稅起徵點為325,000 英鎊,低於此金額的任何物品均免稅。

Sally給她哥哥的禮物用掉了300,000英鎊免稅額,故他的禮物無需交稅。

剩餘的25,000英鎊免稅額,被她給姐姐的50,000英鎊的禮物用完了,故額外的金額需要納稅。這意味著向Sally 的姐姐要為25,000英鎊的禮物付遺產稅,需要繳納的稅率為24%。

Sally 送給她朋友的150,000英鎊禮物的稅率為32%。

Sally的剩餘財產價值為500,000英鎊,並需繳納40%遺產稅。

Sally己用盡了她去世前送禮的免稅門檻了。

留意, 贈送禮物的7年後,禮物的價值不再計入您的財產價值。

 

獲豁免的禮物

您可以在每個納稅年度(4月6日至4月5日)贈送價​​值3,000英鎊的禮品,而不用計入遺產價值中。這就是您的“年度豁免”。

您可以將任何未使用的年度免稅額結轉至下一年,但只能保留一年。

每個納稅年度,您還可以送贈:

  • 婚禮或民事典禮禮品,每人最高£1,000(孫子或曾孫子女為£2,500,兒童為£5,000)
  • 普通禮物(從收入以外支付),例如聖誕節或生日禮物,送出禮物後,您必須能夠維持生活水平
  • 支付其他人的生活費用的款項,例如年老的親戚或18歲以下的孩子
  • 給慈善機構和政黨的禮物

您可以在同一個人上使用多個免稅額,例如,您可以在同一納稅年度為孫子的生日和婚禮送禮物給孫子。

250英鎊以下的小禮物

在納稅年度內,只要您沒有對同一人使用另一項免稅額,就可以根據需要提供最多每人250英鎊的禮品。

 

當居住在英國以外的人去世時

如果您的永久住所在國外,則僅對您在英國的資產(例如您在英國擁有的財產或銀行帳戶)支付遺產稅。

如何界定是永久居所地?

如果您符合以下任一條件,HMRC會將您的永久居所地設定為英國:

  • 最近20年中有15年在英國居住
  • 在您生命的最後3年中的任何時候, 您都在英國的有永久居所

雙重徵稅條約

如果遺產稅是由英國和您所居住的國家/地區對同一資產收取的,則您的遺囑執行人可能可以通過雙重徵稅條約索回稅收。

 

歡迎聯絡我們了解更多申請移民英國的資料。

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英國生活知識:A Level 選科知多少

英國的教育制度下,GCSE 是強制課程,不過,A Level 並不是強制課程,各學校可以按成績決定收生。有不少學生在GCSE考得好,會以GCSE 成績去報考更好的學校。而A Level 的選科,會直接影響向讀大學。

升讀A Level 有什麼資格?

因A Level 是各學校自行收生,故收生資格是各學校自行決定。但基本上,基本要求如下:

  • 最少5科取得Grade 4-9
  • 英文及數學取得Grade 4-9
  • 希望主修的A Level 科目取得最少Grade 5

升讀A Level 都是為了升讀大學,而報考大學時都會看GCSE 及A Level 成續,若GCSE 時英文或數學成績不理想,可以考慮重考英文或數學,提高入大學機會。

有什麼學校開辦 A Level 課程?

  • State School 政府中學
  • Independence School 私立中學
  • Further Education College 高等教育學校

除了政府中學和私立中學, 由Year 7 開辦至Year 13 外,在英國,也有不少高等教育學校是開辦高中A Level 或其他高等教育課程,學生可以按自己成績及要求,選擇哪一間學校去接受A Level 課程。

若是高中才移民到英國,可以考慮:

  • 讀一年制GCSE, 用GCSE 成績升讀A Level
  • 在Further Education College 讀A Level, 再retake GCSE 英文和數學

A Level 有什麼課程可以選 ?

  • GCE AS and A level art and design 藝術與設計
  • GCE AS and A level business 商業
  • GCE AS and A level computer science 電腦
  • GCE AS and A level economics 經濟
  • GCE AS and A level English literature 英國文學
  • GCE AS and A level English language 英語
  • GCE AS and A level English language and literature 英語及文學
  • GCE AS and A level history 歷史
  • GCE AS and A level science 科學
  • GCE AS and A level sociology 社會學
  • GCE AS and A level ancient languages 古代語言
  • GCE AS and A level dance 舞蹈
  • GCE AS and A level drama and theatre 戲劇和劇院
  • GCE AS and A level geography 地理
  • GCE AS and A level modern foreign languages 現代外語
  • GCE AS and A level music 音學
  • GCE AS and A level physical education 體育
  • GCE AS and A level religious studies 宗教研究
  • GCE AS and A level accounting 會計
  • GCE AS and A level ancient history 古代歷史
  • GCE AS and A level archaeology 考古
  • GCE AS and A level classical civilisation 古典文明
  • GCE AS and A level design and technology 設計和技術
  • GCE AS and A level electronics 電子
  • GCE AS and A level environmental science 環境科學
  • GCE AS and A level film studies 電影研究
  • AS and A level further maths 進階數學
  • GCE AS and A level geology 地質學
  • GCE AS and A level history of art 藝術史
  • GCE AS and A level law 法律
  • AS and A level maths 數學
  • GCE AS and A level media studies 媒體研究
  • GCE AS and A level music technology 音樂技術
  • GCE AS and A level philosophy 哲學
  • GCE AS and A level politics 政治
  • GCE AS and A level statistics 統計
  • GCE AS and A level languages with smaller cohorts 小數族群語言

留意,部份科目並不是每一間學校都有開,報讀Sixth Form 時要留意學校開辦什麼科目.

移民到英國前,最好先研究好教育問題,應該在小朋友什麼年齡移民,入讀哪一年級,升學的途經如何。

歡迎聯絡我們了解更多申請移民英國的資料。

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英國簽證- 香港肺結核病測試的診所名單

在遞交簽證時,常見需要提供肺結核檢測的結果有:

  • 創業/投資類型簽證 (Tier 1投資移民)
  • 工作類型簽證(如Overseas Representative、Tier 2工作簽證)
  • Tier 4 學生簽證
  • 家庭類簽證(如配偶簽證)
  • BNO 簽證

在檢測前,工作人員會讓你填寫申請的簽證類別Visa Category。

有以下6個類型:

  1. Family reunion 家庭團聚
    • 擔保人在英國獲得難民類型簽證,申請人申請前往英國團聚
  2. Settlements and dependent 家屬定居
    • 配偶簽證(擔保人屬於英籍或英國永居)
    • 未成年兒童申請前往英國(擔保人屬於英籍或英國永居)
    • 父母親申請前往英國(未成年兒童屬於英籍或英國永居)
  3. Work 工作
    • Tier 2工作簽證
    • Tier 1 類型簽證
    • 海外首席代表簽證 Overseas representative
    • Innovator Visa 創新者簽證
    • Start-up 初創簽證
  4. Study 讀書
  5. Working holiday maker 工作假期
  6. Others 其他
  7. BNO 簽證

需要帶護照,證件尺寸的照片和測試費用。

【關於兒童】

11歲以上的兒童必須需要一個臨床醫生的診治,通過診療決定該兒童是否需要做胸部X光檢查。
一般11歲以下的兒童不需要做胸部X光檢查。

你必須將你的孩子帶到獲批准的診所,並填寫健康問卷。如果該醫生認為你的孩子沒有結核病,會給你一個證書。

以下是在香港申請英國簽證可以去的醫院。你可以任意的去任何一間辦理。
建議先打電話預約和問他們出結果的時間。每間診所出結果時間會有所不同。

1.1 UMP Medical Centre (Hong Kong) Limited

Room 1401 Wing on House
71 Des Voeux Road
Central Hong Kong
Tel: (852) 39508888

1.2 UMP Medical Centre (Kowloon) Limited

Room 7 10/F, Wing on Plaza
62 Mody Road
Tsim Sha Tsui East
Kowloon 1852
Tel: (852) 39508888

1.3 UMP Medical Centre (Jordan) Limited

15/F , 238 Nathan Road
Jordan
Kowloon
Tel: (852) 39508888

1.4 Quality HealthCare Medical Centre

8/F Wai Fung Plaza
664 Nathan Road
Mongkok
Kowloon

QHMS VISA physical checkup booking hotline: 8200 8825 (operation hours for this hotline will be 9am to 9pm (Mon to Fri); 9am to 1pm (Sat)).

1.5 Quality Healthcare Medical Centre

Units 1605-09
16th Floor
Admiralty Centre Tower 1
18 Harcourt Road
Hong Kong

QHMS VISA physical checkup booking hotline: 8200 8825 (operation hours for this hotline will be 9am to 9pm (Mon to Fri); 9am to 1pm (Sat)).

1.6 Quality Healthcare Medical Centre

1/F, CLI Building
313-317B Hennessy Road
Wanchai
Hong Kong

QHMS VISA physical checkup booking hotline: 8200 8825 (operation hours for this hotline will be 9am to 9pm (Mon to Fri); 9am to 1pm (Sat)).

1.7 Quality Healthcare Medical Centre

Shop Unit 308D
Level 3, Maritime Square 1
33 Tsing King Road
Tsing Yi
New Territories

Operation hours: 8:30am to 7pm (Monday to Friday), 9am to 5pm (Saturday), 9am to 5pm (Sunday)

QHMS visa physical checkup booking telephone: 8200 8825

1.8 HKSH Family Medicine and Primary Care Centre

G/F, Li Shu Pui Block
Hong Kong Sanatorium & Hospital
2 Village Road
Happy Valley
Hong Kong
Tel: (852) 28358602

1.9 HKSH Family Medicine and Primary Care Centre (Island East)

5/F, Li Shu Fong Building
5 A Kung Ngam Village Road
Shau Kei Wan
Hong Kong
Tel: (852) 2917 1180

1.10 Hong Kong Adventist Hospital

40 Stubbs Road
Wan Chai
Hong Kong
Tel: (852) 36518872

1.11 Matilda International Hospital

Matilda International Hospital
41, Mount Kellett Road
The Peak
Hong Kong
Tel: (852) 56169761

 

欲了解更多英國簽證及成功個案,請參考:移民簽證成功案例分享集

若對移民前後各種生活上的手續,細節不清楚,也可以參考:英國生活知識: 英國生活指南

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Jacqueline Ma