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Last Updated: 29th January 2021

英國的稅收分很多種不同的類別,對移民到英國的人仕來說,其中一項要留意的,便是英國居民的海外收入稅 Tax on foreign income。

作為英國居民,都需要為以下的海外收入申報:

  • 海外的工作薪金
  • 海外的投資收入,例如股息和儲蓄利息
  • 海外物業租金收入
  • 海外持有的養老金收入
  • 海外收入,來自英格蘭,蘇格蘭,威爾士和北愛爾蘭以外的任何地方。海峽群島(The Channel Islands)和馬恩島(the Isle of Man)均被歸類為海外。

我是否需要付海外收入稅?

是否需要付海外收入稅,主要取決於你是否在英國被歸類為居民。

如果你不是英國居民,則無需為你的海外收入繳納海外收入稅。

如果你是英國居民,都要為你的海外收入繳稅,但若你的永欠住所在國外,則可能不一定需要。

如何定義為英國居民?

您在英國的居留身份會影響您是否需要在英國對外國收入繳稅。

非英國居民只需要繳交為在英國的收入繳稅,即不用付海外收入稅。

居民通常會為所有收入(無論來自英國還是國外)繳納英國稅。但是,對於永久居住在國外的英國居民有特殊規定。

您是否是英國居民通常取決於您在納稅年度(4月6日至次年4月5日)在英國停留的天數。 如果您符合以下任一條件,則您將自動為居民:

  • 您在納稅年度居住在英國183天或以上
  • 您唯一的房屋在英國,您必須在英國擁有物業,租屋或居住了至少91天,及在納稅年度中,在你的英國居所住至少30天

 

如果您符合以下任一條件,則您將自動成為非居民:

  • 您在英國停留的時間少於16天(如果您在之前的三個納稅年度中未被歸類為英國居民,則為46天)
  • 您全職在國外工作(平均每周至少35個小時),而在英國的工作時間少於91天,其中工作時間不超過30天

如何申報海外收入

如果您是擁有外國收入或資本收益Captial Gain的英國居民,便需要填寫Self Assessment tax return。

如果滿足以下所有條件,則無需填寫納稅申報表:

  • 你唯一的國外收入是股息
  • 您的總股息(包括英國股息)少於2,000英鎊的股息免稅額
  • 您沒有其他收入要報告

注:部份海外收入的計算方法有所不同,如退休金, 物業的租金收入

登記Self Assessment tax return

可以在以下政府網站登記:

雙重收稅?

英國和您的收入來源國家都可能會對您的海外收入徵稅。

通常,您可以要求減稅以獲得部分或全部稅款。 您如何申請減稅,則取決於您的海外收入是否已經徵稅。

注:香港和英國是有雙重徵稅協定,即你在香港的收入,在香港報稅及繳稅後,是可以扣減在英國的稅金。而不同的收入,在雙重徵稅協定也有不同的做法。更多關於英國和香港的雙重徵稅協定,可以參考以下的政府網頁。

https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/498359/hong-kong-uk-dta_-_in_force.pdf

 

以上的海外收入稅收,來源自以下政府網站。

https://www.gov.uk/tax-foreign-income

 

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