J No Comments

英國生活知識:什麼是’Non-domiciled’ residents? 非以英國為家的英國居民海外收入稅?

不少人移民到英國後,在原故地仍持有不少資產,如物業,股票等等。而眾所周知,只要成為英國居民(每個財政年度在英國居住超過183天,而不必是英國籍/永居) 便要繳納全球收入稅。

不過,如果你在英國以外的國家擁有一個永久性的家,就可以定義為’Non-domiciled’ residents 非以英國為家的英國居民,則有機會括免海外收入稅或海外的資本增值稅。

如何定義’Non-domiciled’ residents 非以英國為家的英國居民?

顧名思義, ‘Non-domiciled’ residents 非以英國為家的英國居民意即你的家不在英國。這個家,不是你平常住的哪個家,而是你的祖家。一般來說,您的祖家,你的永久居住地通常是您出生時,被你父親視為永久住所的國家。 但如果您移民並且不打算返回原居地,那麼這個定義便不適用了。

例子1:Andrew 是台灣人,在台灣出生,現在正在英國打工,持工作簽證,Andrew 便可以申報為’Non-domiciled’ residents 非以英國為家的英國居民。

例子2:Catherine 是香港人,香港出生,嫁了英國人,現在以配偶簽證和英籍丈夫在英國生活,Catherine 也可以申報為’Non-domiciled’ residents 非以英國為家的英國居民。

例子3:Harry 是英國人,但出生時父母在美國工作,及後舉家回到英國,因美國並不是Harry 父親的國家,Harry 的父親也沒有打算一直留在美國,故Harry 便不可以申報為’Non-domiciled’ residents 非以英國為家的英國居民。

例子4:Jenny 是意大利人,在意大利出世,但在5歲時已舉家移民英國,故Jenny 便不可以申報為’Non-domiciled’ residents 非以英國為家的英國居民。

我的海外收入要納稅嗎?

只要你是’Non-domiciled’ residents 非以英國為家的英國居民,而又同時滿足以下兩個條件,則無需為您的外國收入或所得繳納英國稅:

  • 你的海外收入在納稅年度內不足2,000英鎊,及;
  • 您不會將海外收入帶到英國,例如把海外收入轉移到英國的銀行帳戶

不過,若您的收入為£2,000或以上
您必須在Self Assessment tax return 自我評估報稅表中申報超過2,000英鎊或以上的海外收入,或帶至英國的任何金錢。

有2種方法申報你的海外收入:

  • 為你的海外收入支付海外收入稅 – 有機會申請退款
  • 為海外收入出“匯款證據 remittance basis”聲明

要求以海外收入出“匯款證據 remittance basis”聲明意味著您僅需為您帶來英國的收入繳納英國稅,但您:

  • 失去收入稅Income Tax和資本利得稅 Captial Gain Tax 的免稅津貼(某些“雙重居民”可能保留他們)
  • 如果您在英國居住了一段時間,則需支付年度費用

您需要支付以下任一年度費用:

  • 如果您在此之前的9個納稅年度中至少有7個在英國,則為£30,000
  • 如果您在此之前的14個納稅年度中的至少12個納稅年度在英國,則為£60,000

注: 若你已在英國渡過15個納稅年度,便不能再申報為’Non-domiciled’ residents 非以英國為家的英國居民。

為海外收入出“匯款證據”聲明很複雜,建議找專業的稅務幫助。

同時在英國和國外工作??

如果您同時在英國和國外工作,則有特殊規定。

如果您獲得“外國工人”豁免 foreign workers’ exemption,則不必為外國收入或收益(甚至是帶入英國的收入)繳稅。

只要您符合以下條件:

  • 您從海外工作獲得的收入少於10,000英鎊
  • 您的其他外國收入(例如銀行利息)少於100英鎊
  • 您所有的外國收入都應繳納外國稅(即使您不必支付,例如由於免稅津貼)
  • 您的英國和外國總收入在基本稅率所得稅範圍內
  • 您無需出於任何其他原因填寫納稅申報單

如果您符合資格,則無需申報。

因工作而被借調到英國

若您的雇主讓您借調到英國工作,則您可以申請海外工作減免。

如果您符合條件:

  • 根據您在這里工作的天數,對英國就業收入支付英國稅款
  • 只要您不在英國工作,就不必為您在國外工作的日子的收入繳稅

請向你的雇主了解您是否可以提出海外工作減免。

 

歡迎來信查詢各種移民英國簽證,了解更多移民英國資料。

J
J No Comments

英國生活知識:英國居民的海外收入稅

英國的稅收分很多種不同的類別,對移民到英國的人仕來說,其中一項要留意的,便是英國居民的海外收入稅 Tax on foreign income。

作為英國居民,都需要為以下的海外收入申報:

  • 海外的工作薪金
  • 海外的投資收入,例如股息和儲蓄利息
  • 海外物業租金收入
  • 海外持有的養老金收入
  • 海外收入,來自英格蘭,蘇格蘭,威爾士和北愛爾蘭以外的任何地方。海峽群島(The Channel Islands)和馬恩島(the Isle of Man)均被歸類為海外。

我是否需要付海外收入稅?

是否需要付海外收入稅,主要取決於你是否在英國被歸類為居民。

如果你不是英國居民,則無需為你的海外收入繳納海外收入稅。

如果你是英國居民,都要為你的海外收入繳稅,但若你的永欠住所在國外,則可能不一定需要。

如何定義為英國居民?

您在英國的居留身份會影響您是否需要在英國對外國收入繳稅。

非英國居民只需要繳交為在英國的收入繳稅,即不用付海外收入稅。

居民通常會為所有收入(無論來自英國還是國外)繳納英國稅。但是,對於永久居住在國外的英國居民有特殊規定。

您是否是英國居民通常取決於您在納稅年度(4月6日至次年4月5日)在英國停留的天數。 如果您符合以下任一條件,則您將自動為居民:

  • 您在納稅年度居住在英國183天或以上
  • 您唯一的房屋在英國,您必須在英國擁有物業,租屋或居住了至少91天,及在納稅年度中,在你的英國居所住至少30天

 

如果您符合以下任一條件,則您將自動成為非居民:

  • 您在英國停留的時間少於16天(如果您在之前的三個納稅年度中未被歸類為英國居民,則為46天)
  • 您全職在國外工作(平均每周至少35個小時),而在英國的工作時間少於91天,其中工作時間不超過30天

如何申報海外收入

如果您是擁有外國收入或資本收益Captial Gain的英國居民,便需要填寫Self Assessment tax return。

如果滿足以下所有條件,則無需填寫納稅申報表:

  • 你唯一的國外收入是股息
  • 您的總股息(包括英國股息)少於2,000英鎊的股息免稅額
  • 您沒有其他收入要報告

注:部份海外收入的計算方法有所不同,如退休金, 物業的租金收入

登記Self Assessment tax return

可以在以下政府網站登記:

雙重收稅?

英國和您的收入來源國家都可能會對您的海外收入徵稅。

通常,您可以要求減稅以獲得部分或全部稅款。 您如何申請減稅,則取決於您的海外收入是否已經徵稅。

注:香港和英國是有雙重徵稅協定,即你在香港的收入,在香港報稅及繳稅後,是可以扣減在英國的稅金。而不同的收入,在雙重徵稅協定也有不同的做法。更多關於英國和香港的雙重徵稅協定,可以參考以下的政府網頁。

https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/498359/hong-kong-uk-dta_-_in_force.pdf

 

以上的海外收入稅收,來源自以下政府網站。

https://www.gov.uk/tax-foreign-income

 

歡迎來信查詢各種移民英國簽證,了解更多移民英國資料。

J