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Last Updated: 5th March 2021

什麼是遺產稅?

遺產稅是對死者留下的遺產所徵收的稅。在英國,稅務海關總署(HMRC)會對遺產價值超過325,000鎊的部分徵收40%的稅。

遺產額低於325,000鎊的部分免稅

假如遺產價值400,000鎊,應繳稅的價值是 400,000 – 325,000 = 75,000,要繳的稅便是75,000 x 40% = 30,000鎊。

例如,遺產是500,000鎊,應繳稅的價值是500,000-325,000 = 175,000,要繳的稅便是175,000 x 40% = 70,000鎊。

遺產價值是指個人擁有的全部財產,包括儲蓄存款、房產、其他所有物、退休基金、及除某些豁免外的死前7年內贈送的所有資金或房產。

豁免遺產稅

若遺產滿足以下條件,可以豁免付遺產稅:

  • 遺產低於325,000鎊
  • 遺產高於325,000鎊,但遺產留給配偶,法定伴侶,慈善機構或社區業餘體育俱樂部

如果您將自己的房屋分給子女(包括領養,寄養或繼子女)或孫子女,則遺產稅的門檻可增加至500,000英鎊。

如果您在遺囑中將“淨值”的10%或更多留給慈善機構,則遺產可以按某些資產的36%的減稅率繳納遺產稅。

饋贈禮物

若死亡前的七年內,饋贈禮物 (金錢,房產) 給別人,如子女,及金額超過£325,000, 都有機會被徵收遺產稅。

祖屋

您可以在死亡後吧將房屋轉嫁給配偶或民事伴侶而無需支付遺產稅。

如果您按照遺囑將房屋移交給其他人(如子女),則該房屋計入遺產價值。

如果您擁有自己的房屋(或其中的一部分),則在以下情況下,您的免稅門檻可以提高到500,000英鎊:

  • 您將其留給您的孩子(包括領養,寄養或繼子)或孫子孫女
  • 您的財產價值低於 200萬 英鎊

 

預早把房屋轉贈

如果您把房屋轉贈給別人,並且搬出超過7年,通常無需支付遺產稅。

如果您希望在物業轉贈業權後繼續居住在物業中,則需要:

  • 以現行價格向新業主支付租金(適用於類似的當地租賃物業)
  • 支付您的賬單份額
  • 在那裡住了至少7年

如果同時滿足以下兩個條件,則不必向新業主支付租金:

  • 你只捐出部分財產
  • 新業主也住在同一個物業

房屋轉贈的7年內死亡
如果您在放棄全部或部分財產的7年內死亡,則您的房屋將被視為禮物,並且適用7年規則

7年規則

若遺產超過門檻 (325,000 鎊),則去世前3年內送給別人的禮物都要收取40%的遺產稅。

在您去世前3到7年內送給別人的禮物將按照以下遞減稅率納稅。

贈送禮物與死亡之間的年數及繳納的稅率
3年內40%
4年內32%
5年內24%
6年內16%
7年內8%
7年以上0%

例子
Sally於2018年7月1日去世。她去世時沒有配偶 / 法定伴侶。

Sally 去世前的7年裡留下了3份禮物:

  • Sally 去世前六年半給她的哥哥 300,000英鎊
  • Sally 去世前四年年給她的姐姐 50,000英鎊
  • Sally 去世前三年半給她的朋友 150,000英鎊

遺產稅起徵點為325,000 英鎊,低於此金額的任何物品均免稅。

Sally給她哥哥的禮物用掉了300,000英鎊免稅額,故他的禮物無需交稅。

剩餘的25,000英鎊免稅額,被她給姐姐的50,000英鎊的禮物用完了,故額外的金額需要納稅。這意味著向Sally 的姐姐要為25,000英鎊的禮物付遺產稅,需要繳納的稅率為24%。

Sally 送給她朋友的150,000英鎊禮物的稅率為32%。

Sally的剩餘財產價值為500,000英鎊,並需繳納40%遺產稅。

Sally己用盡了她去世前送禮的免稅門檻了。

留意, 贈送禮物的7年後,禮物的價值不再計入您的財產價值。

 

獲豁免的禮物

您可以在每個納稅年度(4月6日至4月5日)贈送價​​值3,000英鎊的禮品,而不用計入遺產價值中。這就是您的“年度豁免”。

您可以將任何未使用的年度免稅額結轉至下一年,但只能保留一年。

每個納稅年度,您還可以送贈:

  • 婚禮或民事典禮禮品,每人最高£1,000(孫子或曾孫子女為£2,500,兒童為£5,000)
  • 普通禮物(從收入以外支付),例如聖誕節或生日禮物,送出禮物後,您必須能夠維持生活水平
  • 支付其他人的生活費用的款項,例如年老的親戚或18歲以下的孩子
  • 給慈善機構和政黨的禮物

您可以在同一個人上使用多個免稅額,例如,您可以在同一納稅年度為孫子的生日和婚禮送禮物給孫子。

250英鎊以下的小禮物

在納稅年度內,只要您沒有對同一人使用另一項免稅額,就可以根據需要提供最多每人250英鎊的禮品。

 

當居住在英國以外的人去世時

如果您的永久住所在國外,則僅對您在英國的資產(例如您在英國擁有的財產或銀行帳戶)支付遺產稅。

如何界定是永久居所地?

如果您符合以下任一條件,HMRC會將您的永久居所地設定為英國:

  • 最近20年中有15年在英國居住
  • 在您生命的最後3年中的任何時候, 您都在英國的有永久居所

雙重徵稅條約

如果遺產稅是由英國和您所居住的國家/地區對同一資產收取的,則您的遺囑執行人可能可以通過雙重徵稅條約索回稅收。

 

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